重组并购业务与税收处理——《税经,减负增效》系列2

CFO课程《税经--减负增效》之二

涉税低风险  十倍收益率  学得越多 省得更多

序号	课程名称	主要内容
1	企业架构设置 与税收筹划	架构与税收  税收定架构 企业架构及其模式、税收与企业架构设置、集团架构的设置、企业架构设计要求与案例；
		运营模式与税收筹划、流程体系与税收筹划、组织结构与税收筹划、地域分布与税收。
2	重组并购业务 与税收处理	重组要谋划  税收应先行 引入新概念：企业重组税务处理、企业法律形式改变、股权收购和资产收购与税收处理；
		合并与税收处理、分立与税收处理、托管与税收处理、企业重组税务筹划案例分析。
3	企业投资选择 与税收分析	投资多选择  税利作比较 投资的财税诊断、筹资与投资筹划、投资方向和投资方式筹划、投资决策中税收筹划；
		投资过程筹划、投资活动税收筹划、股权投资筹划、利用核算方法筹划、投资行业筹划。
4	企业经营过程 与税务风险	经营有风险  事先来消除 企业经营过程中普遍税务问题、特殊经营行为的税务处理、采购过程中的税务风险；
		生产过程税务风险、销售过程税务风险、行政管理税务风险、红利分配过程税务风险。

参加对象：财务总监、董秘、总经理、董事长等企业高管

收费标准：现场课10000元/人/两天（含培训资料费、中餐费）

现场课+网络课39980元（含培训资料费、中餐费）

培训方式：采用班级制财务高管圈子平台，两年之内循环学习，保鲜知识，温故知新，参加系统学习还有机会与专家一起去企业参与财税筹划、上市辅导等咨询顾问项目，达到学以致用的效果。

培训地点：郑州市冰熊大酒店（郑州市经三路红专路交叉口西南角）

培训时间：2018年5月22-23日（周二、周三）本次课程两天

特别提示：为达到现场良好的沟通效果，仅30家企业席位。

【主讲专家】

周华洋 中央财经大学客座教授、中国社科院税务硕士研究生导师、注册会计师、注册税务师，“单式账证合一”的发明人、“三基”“三流”“三性”纳税筹划方法的创始人、中国企业税收筹划知名专家。

先后在《会计研究》等全国性刊物发表论文28篇，出版《怎样合理避税》等16部专著，其中《纳税筹划技巧与避税案例》被中南大学MBA专业选为教材，《会计难题的解决技巧与例解》被广西电大选为教材，《最新关税纳税筹划实务》和《流转税纳税筹划技巧》被西南财经大学选为教材。

三十年企业财务工作经验，相继供职于深圳华强集团、柯电实业(中国)集团、民生实业集团等公司，历任财务部长、财务副总和财务总监之职，了解企业、实操经验丰富！北京玛斯特自控工程公司等几十家大中型三资企业首席财税顾问，曾任三一重工、风神轮胎、中国22冶、方太集团、中国航天集团、华北制药、北汽福田、中国农业银行、中油燃汽等300多家中外企业财税顾问，为各大企业“把税临风”！

【周华洋教授做过的经典项目】

1. 河南某煤矿企业集团通过学习课程，重新设置企业架构，调整运营模式，为企业节税金额高达六千多万元!

2. 天津某世界500强企业通过学习该课程调整投资筹资模式，利用核算方法和投资行业筹划，实现利润增长36%!

3. 北京某商贸集团通过学习该课程，重新进行投资的财税诊断，利用股权的投资筹划为企业减轻税负2000万!

 

CFO课程《税经--减负增效》大纲

培训课程大纲

●  企业架构设置与税收谋划——

   《税经》系列1 架构与税收  税收定架构

1企业集团架构的组成元素      

2典型的企业集团架构设置模式

3税收法规引导企业架构设置    

4科学财务管控引导企业集团架构的设置

5企业集团架构的设置          

6企业架构设计要求与案例

7运营模式与税收谋划          

8流程体系与税收谋划      

9组织结构与税收谋划          

10地域分布与税收谋划     

11 IT 架构与税收谋划

●  重组并购业务与税收处理

    ——《税经，减负增效》系列2

  重组要谋划  税收应先行   

课题说明：并购重组中的税收安排核心思想

1、并购重组中的税收利益来源可以总结为以下几点：

（1）利用被兼并企业尚未弥补的经营亏损       

（2）提高资产的计税成本

（3）将资产转让收益转化为资本利得           

（4）纳税递延

（5）杠杆收购中利息抵税的好处

2、 企业并购重组活动中应该遵循的总原则是：使并购重组双方的税收总成本最小化，并通过交易价格调整税收利益在双方之间的分配。

3、 企业并购重组中税收筹划

在并购重组各方的税收中成本最小化的总原则的基础上，提出并购重组税收筹划应该并购标的、主体选择、支付方式、融资方式等环节着手，综合筹划。

主讲内容：并购重组中的税收处理

1引入新概念：企业重组税务处理

1.1企业重组的定义(广义/狭义),与会计重组的区别

1.2企业重组类型:

1.2.1企业合并

1.2.2分立

1.2.3股权收购

1.2.4资产收购

1.2.5债务重组

1.2.6企业法律形式改变

1.3企业重组基本假使与资产税务处理

1.4特殊性税务处理：需同时满足的一般条件

1.5.1合理的商业目的

1.5.2资产股权转让比例

1.5.3股份支付比例

1.5.4经营连续

1.5.5权益连续

1.6一般性重组与特殊性重组处理之比较

1.7重组日如何确定

2企业法律形式改变

2.1个人独资企业

2.2合伙企业

2.3有限责任公司

2.4股份有限公司

2.5子公司和分公司

2.6经销部、项目部和办事处

3债务重组与税收处理

3.1以非货币性资产清偿债务

3.2如何选择适用特殊性税务处理

3.3债权转股权：应当分解为债务清偿和股权投资两笔业务吗？

4股权收购与税收处理                

4.1股权收购的类型及操作

4.2股权收购与股权转让的区别

4.股权收购涉及纳税主体、税收类型及税收规划

5资产收购与税收处理

5.1资产收购的类型及操作

5.2、资产收购与资产转让的区别

5.3资产收购涉及纳税主体、税收类型及税收规划

5.4资产收购与特殊收购：实质经营性资产

6企业合并与税收处理

6.1企业合并的类型及操作

6.2企业合并涉及的纳税主体、税收类型及税收规划

6.3税收合并与会计合并的区别(同一控制合并：向上合并、向下合并、两个子公司合并)

6.4合并相关事项的继承问题：亏损、税收政策、计税基础

6.4.1可由合并企业弥补的亏损的限额的计算

6.4.2亏损限额是年度限额还是总额

6.4.3如何确定被合并企业净资产公允价值

6.4.4同一 控制下的企业合并是否存在亏损弥补

6.5企业合并相关资料准备

7企业分立与税收处理

7.1企业分立的类型及操作

7.2税收分立与会计分立的区别

7.3企业分立涉及的纳税主体、税收类型及税收规划

7.4被分立企业的股东取得分立企业股权的税务处理

7.5分立前未弥补亏损的税务处理

7.6分立中一般性处理和特殊性处理的运用

8企业托管与税收处理

8.1企业托管的新业务

8.2企业托管的新变化

8.3企业托管的新特色

8.4企业托管的税收处理与筹划

9企业重组税务筹划案例分析

9.1企业重组一般性税务处理管理与税务筹划

9.1.1清算和债务重组

9.1.2股权收购、资产收购重组业务

9.1.3合并和分立

9.2企业重组特殊性税务处理管理与税务筹划

9.2.1备案和确认、企业重组主导方的确定

9.2.2具有合理的商业目的、企业重组后的连续12个月的界定

9.2.3原主要股东的含义。

9.2.4同一控制

9.2.5债务重组

9.2.6股权收购和资产收购业务

9.2.7合并、可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额

9.2.8分立、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继

9.2.9重组后续税务管理、分步交易、资料保管

9.3跨境重组税收管理与税务筹划

9.3.1境外到境外模式  

9.3.2境外到境内模式

9.3.3转让境内全资子公司股权形式

9.3.4中国税务当局对跨境重组的反避税管理

●  企业投资选择与税收分析

      ——《税经，减负增效》系列3

      投资多选择  税利作比较

1投资的财税诊断                 2企业筹资与投资的纳税筹划

3企业投资方向的筹划             4投资方式的筹划

5投资决策中的税收筹划           6投资过程的筹划

7投资活动的税收筹划             8股权投资的税收筹划

9利用投资核算方法筹划           10投资行业税收筹划方法

11国外投资所得纳税的筹划        12对外投资的营业税筹划

13风险投资纳税筹划              14投资基金的税收筹划

15小规模投资者的投资选择        16能够满足不同需要的投资选择      18投资项目的选择与税收分析                            19企业海外投资与税收分析

●  企业经营过程与税务风险

     ——《税经，减负增效》系列4  

    经营有风险  事先来消除

1企业经营过程中普遍税务问题    

2特殊经营行的税务处理    

3采购过程中的税务风险           

4生产过程中的税务风险         

5销售过程中的税务风险           

6行政管理中的税务风险

7红利分配过程中的税务风险