【国资智库】构建完整计划管理体系

华鑫置业新立之初，，拟定了公司的全面预算管理制度，并经公司董事会批准，成为公司的基本制度。华鑫置业财务总监徐民伟表示，计划管理是公司企业管理的重要手段。全面预算管理与公司战略管理和三年行动计划，构成了较为完整的计划系统管理体系。

 

预算目标每年实现

《国有资本运营》:预算具有聚焦资源、控制成本和规范企业运营的作用，华鑫置业围绕落实全面预算管理，做了哪些工作？取得了怎样的成效？

徐民伟:，仪电集团较早实行了企业全面预算管理。计划管理是公司企业管理的重要手段。全面预算管理、战略管理和三年行动计划共同构成了较为完整的计划系统管理体系。  

华鑫置业是从事房地产业务的企业，产品周期长，投入资金大，效益控制难，计划要求更高。战略管长远目标，三年行动计划管产品（与产品周期同步），全面预算管当期工作。所以，公司近年来，预算的准确性和执行率都比较高，能够完成仪电集团交给的任务。在销售规模、净利润和现金流等方面，都按计划实行。对于仪电主业发展，起到了积极的支撑作用。

由于实行了全面预算管理，使公司运行的计划性得到了加强，管理水平逐步提升。公司自重组以来，预算的目标每年得以实现，为仪电集团总体战略实施作出应有的贡献。公司的产品市场的影响力在扩大，华鑫品牌逐渐形成。

 

《国有资本运营》:华鑫置业预算管理的重点有哪些？如何将预算管理和信息化等相结合？

徐民伟:预算管理主要是对于企业业务的掌握和控制，公司在编制预算时，以业务预算为起点，加投资预算，再产生财务预算。所以，我们始终关注业务计划的完成情况和质量，将财务结果还原到业务计划进行比对，从差异中发现计划的执行质量。我们非常重视每月财务分析例会。为了达到预期的效果，我们在财务分析环节上下功夫，力求内容全面，突出重点；尽可能使用管理语言，淡化会计术语，让公司领导和管理人员在没有财务的说明下，基本理解财务分析资料。通过财务分析，将公司预算执行情况予以及时反馈。财务部门要能够准确地反映公司真实情况，需要与业务部门建立良好的沟通机制，同时，利用公司的信息平台。信息平台建设，公司有一个整体规划，我们逐步予以完善。

 

管理协同

《国有资本运营》:公司实施全面预算管理时，在制度保障、组织体系、流程、信息系统与管理协同5个方面如何协同？                                                                                                     

徐民伟:公司上下对于预算管理都非常重视，形成共识。关于制度保障、组织体系、流程、信息系统与管理协同等，在公司全面预算管理制度中都有原则性要求和操作性描述。而且，公司定期进行制度完善和修订，对于执行过程中遇到的矛盾和问题加以新的规范。

公司每年预算编制在年前9月就启动，从业务计划开始。公司企划部按照三年行动计划和项目可行性报告要求，首先编制公司工作计划大纲；各部门明确部门的年度工作要点，根据公司的资源状况制定工作落实计划，对时间和质量都有具体的要求。财务部门在此基础上，编制财务预算，进行试平衡。如果财务结果达到预期，预算通过；达不到预期，与企划部一起讨论业务调整的可能性，并与相关业务部门完成计划调整。

在计划执行的过程中，公司企划部和财务部密切配合，对于预算完成进度和质量进行跟踪，并反映在公司经营例会的报告中。对下一阶段的工作有提示。

预算是数字化、货币化的计划，便于计量和统计。预算确定的工作计划，也是人力资源部门考核各部门工作质量的依据。预算与部门及员工考核和奖惩相结合，对于促进公司全体员工一致行动，提供工作质量有着积极的作用。

 

《国有资本运营》:未来对企业预算管理、财务资金管控的要求和重点是什么？

徐民伟:企业全面预算，是企业的年度行政工作大纲，纲举目张，重点突出，带动一般。其管理的重要性是不言而喻的。

为了进一步提高全面预算管理的水平，发挥其管理的作用，应结合企业信息化建设予以加强。企业的行为是集体行动，各部门、岗位的专业性不同，为了一个共同目标，协同作战。信息系统，可以为企业提供给部门、岗位的及时、准确的行为数据，并与预算进行配比，反映是否存在差异，为企业各决策层便于计划作战术性调整，消除负面差异，从而确保预算的全面实现。

全面预算管理，应该在全面上下功夫。比如财务资金管理。资金管控有二个层面的要求：一是资产管理的要求，资金的本质是资产，如同企业的其他财产一样，如何保证它的安全性、完整性，资产保值增值，这是一个层面，一个基本要求；另一个是发挥其功能的要求，即如何使资金在企业业务运行中得到充分地保证，像血液一样流动。

地产企业的资金占用都比较大，时间长，企业要充分利用直接市场和间接市场，开展融资，以满足企业需要。所有财务资金的管理，预算中有现金流量表体现，具体的融资渠道、方式都必须在预算编制过程中制定预案，在资金融资的及时性、周转期、成本及政策许可等方面做出选择。在实际操作过程中，需要与各金融机构作深入研究，制定个性化的创新产品，为企业所使用。

公司在多年的预算管理实践经验的基础上，制定了企业内经营风险预警指标体系，并建立了应急机制。对于预算执行起到了很好的保护作用。

 

产融结合

《国有资本运营》:公司有哪些金融创新服务实体经济的做法可资借鉴？

徐民伟:随着公司的发展，公司已经完成了第一阶段的历程，转入新的发展阶段。即从历史存量土地开发，向社会拓展资源开发。现在，土地的资金需求量很大，并且，政府对于资金来源限制政策比较严格。公司在融资上，有三年财务规划，并且，保持与金融市场的密切联系，动态了解市场形势和政策动向，寻找与公司需求相吻合的金融产品。我们融资有传统的银行信贷、股权融资、股东借款、市场公开发债、设立基金、资产证券化等等。不管采用什么方式，都是从企业的需求和利益出发，获取成本较低，使用合适的金融产品为我所用。如果说，其他企业需要借鉴，就是明确自己企业的真实需求，多作市场调研和产品比较，发掘适合企业的金融产品，甚至，与金融机构一起做些产品改造和创新。对于金融机构来说，随着市场化程度的加强，他们是很愿意与企业一起达成交易的。

作者：金琳

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