中国移动湖北公司固定资产报废实施细则(2017修订版)

中国移动湖北公司固定资产报废实施细则(2017修订版)

 

1. 总则

第一条   为加强固定资产报废管理，规范固定资产报废工作流程，防范报废环节的管理风险，加强报废预算和执行管理，健全内部控制机制，根据《中国移动通信集团固定资产管理办法》及“三重一大”管理要求等有关规定，制定本实施细则。

第二条   中国移动通信集团湖北有限公司固定资产（含上市、TD和通服资产）报废的管理，适用本细则。无形资产、工程物资、在建工程的报废管理参照本细则执行。中移工程和铁通合建城域网资产的报废由工程公司和湖北铁通公司参照本细则自行制定相关资产报废管理办法。

1. 固定资产报废流程

第三条   固定资产报废由财务部门牵头管理，实物管理部门、实物使用部门和采购物流管理部门配合，根据资产使用状况和技术标准严格审批。报废流程如下：

（一）市州分公司资产报废流程

各市州分公司财务部门牵头每季度收集实物使用部门的资产报废需求，形成固定资产报废清单；会同实物管理部门（网络、市场、综合等专业部门）按对报废资产进行鉴定，分专业出具报废鉴定报告（格式见附件1）；按照“三重一大”要求将资产报废事项提交总经理办公会决策，形成会议纪要，并向省公司财务部提交报废申请；省公司财务部组织专业部门审核批复；取得省公司批复后，对省公司批复同意的报废固定资产在资产管理系统中加载报废。

（二）省公司资产报废流程

省公司资产包括省公司机关、各直属中心、政企分公司、襄阳云计算中心（以下简称省公司各单位）资产。报废流程为：省公司财务部门牵头每季度收集省公司各单位资产报废需求，形成固定资产报废清单；会同实物管理部门（网络、市场、综合等专业部门）对报废资产进行鉴定，出具报废鉴定报告；按照“三重一大”要求将资产报废事项提交公司总经理办公会决策，形成会议纪要；将总经理办公会决策同意报废的固定资产在资产管理系统中加载报废。

（三）省公司集中组织报废的资产报废流程

本流程场景为省公司专业部门根据业务或专业管理需要通知全省各单位对某类（某批次）资产进行集中报废。报废流程为：省公司专业部门下发资产报废通知，收集全省集中报废资产清单；省公司实物管理部门会同省公司财务部对报废资产进行鉴定，出具报废鉴定报告；省公司专业部门按照“三重一大”要求将资产报废事项提交总经理办公会决策，形成会议纪要；省公司财务部组织各市州分公司将总经理办公会决策同意报废的固定资产在资产管理系统中加载报废。

第四条   资产报废后的及时清理是资产报废过程中的重要环节，公司资产种类多、存放地点分布广，管理模式多样，为确保资产报废后资产实物保管能够有效衔接，资产报废时要合理确定资产清理方式。

资产清理方式分为：拆解入库、现场处置和零价值（无回收价值）处置。原则上资产报废后实物使用部门应及时将报废资产实物拆解入库，由采购物流部门保管和处置;对于运输成本过高、仓储存放和管理难度较大的报废资产,清理方式可选择现场处置;对于无法拆解、拆解成本过高且处置价值低（或无处置回收价值）的报废资产，在判定无相关安全隐患后清理方式可选择零价值（无回收价值）处置。

资产报废清理方式由实物管理、采购、财务和监察等部门共同确定，作为资产报废环节的重要事项在“三重一大”决策事项中进行明确。

第五条   技术鉴定报告是判定相应资产能否进行报废处理的重要依据，是防范资产管理风险的重要手段，各单位必须给予高度重视，确保报告内容充分、客观、详尽。报告示例详见附件1，各单位应借鉴示例，结合报废资产的实际情况，准确出具技术鉴定报告。

第六条   对于已提满折旧但仍可继续使用的固定资产，不得擅自进行报废，应继续使用；待其物理寿命或技术寿命到期后，按照规定权限办理报废审批。

1. 报废资产的实物管理

第七条   资产报废后，报废资产实物应妥善保管。对于清理方式为拆解入库的报废资产，实物使用部门负责及时将资产移交入库,各单位应建立已报废资产储存库，指定专门的库管人员负责接收拆解入库的报废资产；对于清理方式为现场处置的报废资产，实物使用部门应继续履行资产实物保管职责，并在报废批准次月及时向采购管理部门提交处置申请，确保报废资产得到及时处置；对于清理方式为零价值（无回收价值）处置的报废资产，资产管理系统中资产报废加载完成后资产状态自动变更为“已报废-已处置”。资产管理系统中已对资产报废后实物管理流程进行优化，相关流程见附件2。

第八条  对于车辆资产,由于资产的特殊属性,报废的车辆资产处置前实物应由各使用单位车辆管理部门进行封存,车辆登记证、行驶证及钥匙交专人保管，报废批复后不得继续使用，车辆各项运行费用不再继续发生。

 

1. 报废资产的处置

第九条  报废固定资产必须在报废审批程序完成后才能处置,原则上报废审批后半年内应处置完毕,处置工作由省、市公司两级采购管理部门负责，县公司不得自行处置已报废资产。省公司采购部牵头管理全省报废资产处置工作，负责建立全省报废资产处置工作机制，包括明确省、市公司对已报废资产的处置权限，合理选择集中处置或分散处置、公开拍卖或通过回收公司回收、发生报废随时处置或按季度按批次处置等处置方式，提高已报废资产处置的效率和效益。

第十条  报废资产处置可选择公开拍卖方式和回收公司通过竞价方式回收。选择公开拍卖方式处置报废资产的，可选择产权交易所、拍卖公司等专业交易机构，通过公开规范方式进行。处置报废固定资产，。选择回收公司通过竞价回收报废资产的，由采购物流部门通过标准采购程序规范选聘回收公司。

第十一条  处置报废固定资产，单批次资产净额3万元及以上的必须事先进行资产评估；报废车辆资产必须事先进行资产评估（对于排放超标、政府指定回收的报废车辆经公司管理层审批后可豁免评估）。资产处置需求单位提交评估申请,各级采购管理部门负责评估公司的选聘，评估公司原则上从集团公司评估机构备选库中选聘；财务部门和资产实物管理部门负责配合评估公司开展评估工作（包括基础资料数据提供和鉴定过程配合等）。

第十二条  为提高报废资产处置效率，各单位可按年选聘评估机构和回收公司，通过框架加结算方式完成报废资产的评估和处置工作。因报废资产性质特殊，对回收方有专门资质要求的，在拍卖或选聘回收公司时需符合国家相关规定的要求。

第十三条  各单位要充分利用资产管理系统做好报废资产处置台账登记工作，各级采购物流管理部门定期（至少每半年）对已批准报废的固定资产实物的清理和处置情况进行监控和反馈，形成专门的已报废资产清理处置情况报告报公司管理层，对尚未清理、处置的资产应充分陈述理由并制定清理、处置计划，督促已报废资产在批准报废后得以及时清理。

第十四条 报废固定资产处置后，各单位应及时将相关处置费用和处置收入提交报账单入账，同时在资产管理系统中启动“报废资产销售流程”，及时在资产管理系统中将更新资产状态标识。

 

第五章  责任追究与其他

第十五条  盗窃、贪污、侵占、挪用、丢失、损坏公司资产；在工作中不履行或者不正确履行职责，致使公司资产被贪污、侵占、挪用、丢失、损坏，给公司造成经济损失；不按照国家和公司有关规定的权限和程序处置公司资产的，给公司造成损失，，视情形追究相关部门和相关人员责任。

各单位应加强对资产报废、报废处置的监督检查，发现问题的应认真及时处理。

第十六条  本办法由中国移动通信集团湖北有限公司财务部负责解释。

第十七条  本实施细则自印发之日起施行。

 

 

附件: 1. 资产报废技术鉴定报告示例

          2. 资产管理系统报废资产实物管理流程

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