【实务工具】税收与会计、政策与实务的完美联姻

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营改增后房地产财税实务最新工具书

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据读者反映，热售的《房地产开发企业税收与会计实务大全》一书，在诸多网店已出现低价销售的盗版书，特此告知！

因此书集税收政策与财税实务于一体，对财务、税务人员具有工具书的作用，建议购书者谨慎选择购书渠道。对于因购买、阅读盗版书中的错误内容而产生的误导，本书作者仅能表示同情。

《房地产开发企业税收与会计实务大全》一书，究竟涵盖了哪些“实务”，是否真的堪称“大全”？对财务人员平日财税实操，税务人员进行税收检查，有哪些帮助？

为满足广大网友对本书内容的探求之欲，现继续披露本书“目录”，以馈读者。

本书共二十章，仅“目录”部分就将近9000字，今天发送本书第八章至第十三章的目录。（按此☛第一章至第七章目录）

增值税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加、房产税、土地使用税、印花税、契税、耕地占用税 ••••••  一书几乎涵盖现今所有常见税种。

本书由樊剑英老师主编、本人和王骏副主编，共70万字，152个案例，124个问题解答，71个友情提示，13个学习与思考，融入了营改增后各省市政策解读精华，土地增值税最新清算政策口径、营改增后增值税科目设置及会计核算方式等内容。

本书从房地产开发企业全流程、全税种角度，解析税务处理及纳税策划方案，涵盖房地产企业组织架构设计、拿地方式、开发过程中的税务安排及销售策略、完工与土地增值税清算等主要环节的税务问题。

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《房地产开发企业税收与会计实务大全》

目    录

第八章 开发环节税收政策实践应用

第一节 开发成本核算的主要内容
一、房地产开发成本对象及确定原则
二、房地产开发成本分类及核算的具体范围
三、房地产开发过程可能涉及的行政事业性收费和政府性基金
第二节 建筑工程施工合同计税方法的选择
一、营改增新老项目划分的原则
二、建筑服务计税方法的选择
三、建筑服务总分包差额计税规则
四、建筑服务总分包计税方法能否一致
五、建筑工程施工合同计税方法谁说了算
第三节 共同成本及代建工程的会计核算处理
一、房地产开发成本的核算程序
二、房地产开发成本中共同成本的分配方法
三、成本分配所依据的建筑面积的确定
四、房地产共同成本分配方法案例解析
五、土地增值税清算时扣除项目金额支付的截止时间
六、土地增值税清算时成本分摊的一般规则
七、土地增值税清算时层高系数法实践应用
八、土地增值税清算时按投影面积分摊土地成本实践应用
九、土地增值税清算时地下车位如何分摊成本
十、土地增值税清算时商业用地和住宅用地如何分摊成本
第四节 会计成本不等于开发产品计税成本
一、开发产品完工前成本的确认
二、开发产品完工条件的确认
三、开发产品完工后成本的确认
四、预提成本影响完工产品计税成本的确定
五、房地产开发企业预提成本****扣除
六、营改增后质押金、保证金的税务处理
七、营改增后建筑发票的规范性要求
第五节 售楼部不同模式的税务处理
一、利用开发完成或部分完成的楼宇内的商品房装修装饰后作为营销设施使用
二、利用开发小区内楼宇之外的明显位置建造临时设施作为营销设施使用
三、利用开发小区内的配套设施装修装饰后作为营销设施临时使用
四、在开发小区之外的人口密集区设置销售网点作为营销设施使用
第六节 项目工程用房与销售用房税务处理不同
第七节 支付境外服务费的税务处理
一、境外企业服务收入是否缴纳增值税
二、代扣代缴税收缴款凭证可抵扣进项税额
三、境外企业服务所得是否缴纳企业所得税
四、对外支付改为备案制
五、境外支付不含税合同如何代扣税款

第九章 营改增后房地产增值税税收政策实践应用

第一节 商品房销售基本政策
一、商品房现售
二、商品房预售
第二节 房地产销售预缴税款与纳税申报
一、新老项目的确定
二、预缴税款
三、一般计税方法
四、纳税申报
第三节 房地产企业进项税额抵扣实践应用
第四节 房地产销售开发产品发票如何开具
一、房地产正常发票开具
二、缴纳营业税后未开具发票如何补开
三、主要政策及发票开具规定
四、开具红字增值税发票管理规定
第五节 转让“二手房”增值税政策实践应用
第六节 不动产出租增值税政策实践应用
一、一般纳税人出租不动产的增值税缴纳规定
二、小规模纳税人出租不动产的增值税缴纳规定
三、预缴税款
四、发票开具及征收管理
第七节 房地产企业特殊业务增值税政策**

第十章 房地产企业经营收入企业所得税处理实践应用

第一节 房地产开发企业预售收入企业所得税处理
一、产品完工标准
二、预计计税毛利率
三、预售阶段所得税收入的确认
四、预收账款会计科目的设置
五、预售阶段企业所得税预缴纳税申报的变化
六、预缴企业所得税纳税申报表未明确事项处理
七、预售阶段可否弥补以前年度亏损
八、预售阶段企业所得税年度汇算清缴的有关问题
九、税务机关检查调增的企业应纳税所得额可否弥补以前年度的亏损
第二节 会计准则与企业所得税对房地产收入的确认差异
一、会计对收入的确认
二、税法对收入的确认
第三节 开发产品完工后收入的所得税处理
第四节 房地产企业其他收入的税务处理
一、预租定金与预收租金的纳税区别
二、财产转让收入的企业所得税处理
三、非货币性交易和视同销售所得的企业所得税处理
四、非货币性资产投资的企业所得税处理
五、债务重组的特殊性税务处理
六、国债投资业务的企业所得税处理
七、融资性售后回租业务是否确认企业所得税收入
八、股息、红利等权益性投资收益收入确认问题
九、企业接收政府划入资产的企业所得税处理
十、企业接收股东划入资产的企业所得税处理
十一、资产移送的企业所得税处理
十二、小型微利企业的企业所得税处理
第五节 房地产企业所得税可否核定征收
一、企业所得税核定征收的管理规定
二、房地产开发企业核定征收汇算清缴使用的报表
三、房地产开发企业按规定应当核定征收的情形
四、房地产开发企业核定征收收入汇算是关键
五、房地产开发企业核定征收改为查账征收亏损可否弥补
六、核定征收是否能够变相享受税收优惠
七、企业所得税核定征收是否土地增值税也要核定征收
第六节 商品房合同面积与确权面积误差的税务处理
一、约定面积与确权面积出现误差后的结算方式
二、约定面积与确权面积出现误差后的税务处理
第七节 房地产促销方式及其税务处理
一、代垫首付
二、购房返税
三、打折促销
四、首付打折销售
五、售后回购
六、售后回租
七、买房奖车
第八节 支付及收取违约金的税收政策实践应用
一、未履行合同支付及收取的违约金的税务处理
二、履行合同中支付及收取的违约金的税务处理
第九节 社会保障性住房政策优惠及税收政策实践应用
一、配建社会保障性住房税务处理难题
二、公共租赁住房建设和运营的税收优惠
三、棚户区改造的税收优惠
四、开发经济适用住房的政策优惠

第十一章 企业所得税税前扣除税收政策实践应用

第一节 企业所得税税前扣除的原则
一、企业所得税税前扣除的基本原则及要求
二、企业所得税税前扣除应遵循的一般原则
三、企业所得税税前允许扣除的项目
四、企业所得税税前不允许扣除的支出
第二节 企业所得税中工资薪金总额的扣除
一、工资薪金的概念
二、工资薪金支出的税前扣除
第三节 职工福利费等四项经费的税务处理
一、职工福利费的税务处理
二、工会经费的税务处理
三、职工教育经费的税务处理
四、党团活动经费的税务处理
第四节 保险费和住房公积金的税务处理
一、税前扣除规定
二、缴纳标准及扣除比例
三、其他商业保险费的处理
第五节 公务用车制度改革后的税务处理
一、企业为股东个人购车
二、企业为非股东雇员购车
三、企业租用个人车辆
四、企业为员工发放补贴或报销费用
第六节 通讯费补贴的税务处理
一、各地方的规定
二、各地方规定小结
第七节 五项限额扣除支出税收实务
一、业务招待费
二、广告费和业务宣传费
三、房地产开发企业的三项费用扣除
四、销售佣金
五、捐赠支出
第八节 其他无限额标准的费用扣除
一、劳动保护费
二、差旅费
三、会议费
四、租赁费用
五、修理费
六、折旧费
七、投资性房地产
八、无形资产
九、长期待摊费用
十、母子公司间相互提供服务的费用
十一、企业之间支付的费用
第九节 借款利息支出的税前扣除
一、借款费用的会计处理
二、借款费用的税务处理
三、房地产民间借贷成本支出存在税收风险
第十节 资产损失的税前扣除
一、资产损失的概念
二、资产损失税前扣除时间
三、损失扣除形式分清单申报和专项申报
四、资产损失确认证据
五、现金等货币性资产损失的认定
六、非货币性资产损失的认定
七、投资损失的认定
八、其他资产损失的认定

第十二章 企业重组清算业务税收政策实践应用

第一节 重组业务企业所得税处理
一、企业重组的概念及类型
二、股权支付和非股权支付的概念
三、重组日的确定
四、一般性税务处理
五、特殊性税务处理
六、境内外企业间发生的股权和资产收购交易
七、企业重组后的税收优惠承继
八、企业重组备案
九、企业改制重组中的印花税问题
第二节 清算业务企业所得税处理
一、企业清算的企业所得税处理概念
二、企业清算的三种情形
三、企业清算的时限规定
四、企业清算财产的处理
五、企业清算的企业所得税处理内容
六、企业清算所得的计算和分配
七、报

第三节 企业不注销，多缴企业所得税可否退还

 

未完，待续•••••• 

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