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《企业所得税实务与风险审核》

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《企业所得税实务与风险审核》

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附75个企业所得税音频,企业所得税实务、企业所得税检查、企业所得税重组的所得税处理、企业所得税申报表与审核、会计与税法差异分析、企业所得税汇算清缴等

附送所得税音频,企业所得税实务与会计政策、税务与会计差异的纳税调整、《企业所得税纳税年度申报表》的填报、后续管理提示、审核要点、所得税检查。

★适用对象:税务干部及财税人员培训教材
★突破成果:全国第一本讲解企业所得税审核与风险的图书
★全面实务:比较完整讲解企业所得税实务全攻略
★务实求新:金税三期大数据管理下所得税后续管理是税务机关征管方向,
★案例翔实:本书在案例讲解中,将“营改增”的因素及时融入进去,处理问题更加全面。
● 主要内容--- 本书立足于实务操作,以《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、现行相关税收政策为依据,以企业所得税年度申报表(A类2017年版)为主线,结合企业所得税的业务特点和管理要求,从收入总额、税前扣除项目、资产税务处理、税收优惠、特殊业务等方面进行分章讲解,力争使全书具备较强的结构严密性、逻辑合理性、内容系统性,成为您提高企业所得税工程质量的得力助手。
● 编写结构--- 相关税收政策、税务与会计差异的纳税调整、《企业所得税纳税年度申报表》的填报、后续管理提示、审核要点。
内容简介:
为了进一步规范企业所得税管理,明晰实际经济活动中出现的诸多新生事物的税收待遇、加大税收优惠政策的落实实力度和准确度,在《中华人民共和国企业所得说法》及其实实施条例的框架下财政部、国家税务总局出台了大量规范性文件。随着企业所得税相关政策不断完善,税务系统“放、管、服”改革不断深化,近日国家税务总局有发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类2017年版)》简称《企业所得税年度纳税申报表》,对2014版企业所得税申报表进行了“瘦身”和完善。
本书立足于实务操作,以《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、现行相关税收政策为依据,以企业所得税年度申报表(A类2017年版)为主线,结合企业所得税的业务特点和管理要求,从收入总额、税前扣除项目、资产税务处理、税收优惠、特殊业务等方面进行分章讲解,力争使全书具备较强的结构严密性、逻辑合理性、内容系统性,成为您提高企业所得税工程质量的得力助手。
本书内容编写的基本结构为:相关税收政策、税务与会计差异的纳税调整、《企业所得税纳税年度申报表》的填报、后续管理提示、审核要点。
本书编写的突出特点如下:
(1)重点突出。本书以居民企业(一般企业)为重点,围绕收入、税前扣除项目、资产税务处理、税收优惠、特殊业务等内容,对企业所得税和会计差异的调整、相关业务纳税申报表填报及审核要点进行了规范和细致分析,重点突出。
(2)操作性。本书立足于实践,坚持理论联系实际,力争解决实际为题。书中列举了大量来自于基层税务机关及企业的实例,对每一涉税事项均列明税收政策依据,分析税收与会计差异,师范申报表填报方法,提示审核要点,能帮助读者更好地领会应用企业所得税政策,提升企业所得税地征收管理质量。
(3)前瞻性。本书在讲解具体业务处理时,坚持企业所得税政策与最新企业会计准则及财务报表相结合。企业所得税业务处理与会计核算是分不开的,所以,本书在介绍企业所得税政策的同时讲解最新准则中会计处理情况,能更好的帮助读者深入理解和掌握政策、分析会计差异、落实纳税调整,实现税法与会计融合贯通。
(4)综合性。随着“营改增”的全面推广,其对收入、成本、费用、资产计税基础等的确认都产生了影响,本书在案例讲解中,将“营改增”的因素及时融入进去,处理问题更加全面。
由于企业所得税本身就是一个涉及面广、操作较为复杂的税种,受个人水平限制,书中难免有疏漏或不妥之处,真诚期待您的意见和建议。

★国家税务总局评定首届“全国税务系统名师”
★擅长企业所得税与会计准则与纳税调整分析、风险审核

李彩娥:注册税务师,国家税务总局评定首届“全国税务系统名师”,其授“企业所得税实务”被评为名课。主编《企业所得税汇算清缴实务》,参著的《企业所得税汇算清缴疑难问题解析》(2018年)由立信会计出版社出版,在全国财税类期刊发表论文十余篇。主要讲解:“企业所得税汇算清缴操作实务”“企业所得税检查”“企业所得税重组的所得税处理”“企业所得税申报表与审核”“会计与税法差异分析”等

目 录
第一章 企业所得税概述
第一节 概述
一、 概念
二、 我国企业所得税制度的沿革
三、 企业所得税的特点
第二节 纳税人、征税对象、税率
一、 纳税义务人
二、 征税对象
三、 税率
第三节 征收管理
一、 税收地点
二、 税收期限
三、 税收申报
第四节 征收方式
一、 查账征收方式
二、 核定征收方式
第五节 亏损弥补
一、 亏损的确认
二、 亏损弥补的相关税收政策
三、 税法与会计差异分析
四、 审核要点
第二章 收入总额的确认
第一节 收入总额概述
一、 收入总额内容
二、 收入确认原则
三、 收入总额税法与会计差异分析
第二节 营业收入
一、 营业收入的界定
二、 销售货物收入
三、 提供劳务收入
四、 建造合同
五、 让渡资产使用权收入
第三节 投资收益
一、 持有收益
二、 投资资产处理收益(损失)
第四节 资产处理收益
一、 相关税收政策(本节不包含投资资产转让)
二、 税法与会计差异分析
三、 审核要点
第五节 营业外收入
一、 接受捐赠收入
二、 税法与会计差异分析
三、 其他收入
第六节 视同销售收入
一、 相关税收政策
二、 税法与会计差异分析
三、 审核要点
第三章 税前扣除项目的确定
第一节 税前扣除原则及内容
一、 税前扣除基本原则
二、 税前扣除凭证
三、 税前扣除项目范围
第二节 成本
一、 相关税收政策
二、 税法与会计差异分析
三、 审核要点
第三节 期间费用
一、 管理费用
二、 财务费用
三、 销售费用
第四节 职工薪酬
一、 工资薪金支出
二、 职工福利费、工会经费及职工教育经费
三、 社会保险及住房公积金
四、 辞退福利
五、 企业为职工支付商业保险费用
第五节 资产损失
一、 相关税收政策及管理
二、 税法与会计差异分析
三、 审核要点
第六节 其他扣税项目
一、 捐赠支出
二、 其他扣税项目
第四章 资产的税务处理
第一节 固定资产
一、 相关税收政策
二、 税法与会计差异分析
三、 审核要点
第二节 无形资产
一、 相关税收政策
二、 税法与会计差异分析
三、 审核要点
第三节 生物资产
一、 相关税收政策
二、 税法与会计差异分析
三、 审核要点
第四节 长期待摊费用
一、 相关税收政策
二、 税法与会计差异分析
三、审核要点
第五章 税收优惠项目
第一节 企业所得税税收政策优惠概述
一、 基本原则
二、 企业所得税优惠管理
第二节 税基式减免项目
一、 税收收入项目
二、 减计收入项目
三、 加计扣除优惠项目
四、 所得减免优惠项目
五、 关于CDM项目实施企业的企业所得税优惠
六、 节能服务公司实施合同能源管理项目优惠
七、 创业投资企业抵扣应纳税所得税额
八、 固定资产加速折旧
九、 税基式减免审核要点
第三节 税率式减免项目
一、 符合条件的小型微利企业所得税优惠
二、 国家需要重点扶持的高新技术企业减免税优惠
三、 软件企业优惠
四、 集成电路企业税收优惠
五、 设在西部地区的鼓励类产业企业低税率优惠
六、 A107040《减免所得税优惠明细表》“减:项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”
七、 税率式减免审核要点
第四节 税额式减免项目
一、 企业购置用于环境保护、节能节水、节能节水、安全生产等专用设备的优惠
二、 少数民族自治区优惠
三、 税额式减免审核要求
第六章 特殊业务税务处理
第一节 企业重组
一、 企业重组的税务处理方式分类及管理要求
二、 债务重组
三、 股权收购
四、 资产收购
五、 企业合并
六、 企业分立
七、 关于非货币性资产投资
第二节 政策性搬迁
一、 相关税收政策
二、 税法与会计差异分析
三、 审核要点
第三节 跨地区经营汇总纳税企业所得税暂时管理
一、 汇总纳税企业范围
二、 汇总纳税企业管理总体要求
三、 二级分支机构分摊缴纳
四、 税款预缴和汇算清缴
五、 总分机构分摊税款的计算
六、 总分机构分摊税款计算错误的处理
七、 日常管理
八、 汇总纳税企业资产损失管理
九、 税务检查查补税款的处理
十、 税收优惠管理
十一、 亏损弥补
十二、 信息管理
十三、 总分机构主管税务机关的划分
十四、 跨地区经营建筑企业所得税管理
十五、 审核要求
第四节 企业清算的所得税处理
一、 需要进行企业所得税清算的情形
二、 企业清算所得税处理的内容
三、 企业清算所得的计算
四、 剩余财产的计算和分配
五、 审核要求

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