操作说明|青岛地税局企业所得税年度纳税申报模版

   一、功能说明：

（一）因为该Excel模版具有自动计算功能，需要采用“宏”命令，因此在使用模版的时候必须启用“宏”。操作步骤如下：

第一次打开此模板时，如果Excel是2007以下版本，请将菜单栏的“工具”－>“宏”－>“安全性”打开，将安全性设置为“中”。然后关闭此模板后再重新打开，出现一个提示框，请点击“启用宏”，否则模版算功将不启动自动计能和按钮的设置功能。

如果Excel是2007及以上版本，具体的路径为：左上角“文件”菜单“选项”—“Excel选项”—“信任中心”—“信任中心设置”—“宏设置”—“启用所有宏”。

 

 

（二）各表蓝色或黄色区域为不可录入区或自动计算区；

（三）各表白色可选定区为录入区，说明：有下拉列表的单元格只能在下拉列表中选择，没有下拉列表的单元格手工录入；

（四）填表顺序：

1、首先填报“企业所得税年度申报填报表单”，根据企业实际情况选择要填报的表；

2、因二级附表、附表和主表有数据逻辑校验关系，应按以下顺序填写：二级附表——一级附表——主表 。

2、表间切换方法：

点击表下方的“企业所得税年度申报填报表单”、“A000000企业基础信息表”、。

二、2017版特别提醒

1、《基础信息表》102、103、104、105为必填，用以判断是否为小微企业。

   2、《基础信息表》109为必填，用于后期查询股权投资企业。

3、纳税人选填《基础信息表》201—204中任何一项，则应填报《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100），同时还应填报重组业务9张报表之一。

4、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）中“分配比例”：填报经总机构所在地主管税务机关审核确认的各分支机构分配比例，分配比例应保留小数点后十位。

5、年度申报时，如总机构亏损导致退税申报，分支机构也应退税申报，分摊比例相同。

6、境外所得弥补境内亏损。，A100000）第18行“境外应税所得抵减境内亏损”：当纳税人选择不用境外所得抵减境内亏损时，填报0；当纳税人选择用境外所得抵减境内亏损时，填报境外所得抵减当年度境内亏损的金额，用境外所得弥补以前年度境内亏损的,填报《境外所得税收抵免明细表》（A108000）。

《境外所得税收抵免明细表》（A108000）第6列“抵减境内亏损”：当纳税人选择用境外所得弥补境内亏损时，填报纳税人境外所得按照税收规定抵减境内的亏损额（包括弥补的当年度境内亏损额和以前年度境内亏损额）；当纳税人选择不用境外所得弥补境内亏损时，填报0。

7、，A100000）第21行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税收规定可在税前弥补的以前年度亏损数额，本行根据《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）填报。

第22行“抵扣应纳税所得额”：填报根据税收规定应抵扣的应纳税所得额。本行根据《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）填报。

8、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）为必填报表，无论是否调整，都应填报。其中“职工薪酬”第一行第一列应不小于零。

9、优惠报表，表尾列明应留存备查的资料。

三、填表说明

详见《企业所得税年度纳税申报A类2017版模版操作说明》。

 来源：青岛正业税务师事务所